Считаем налоги с умом: как бизнесу законно оптимизировать платежи в бюджет в 2026 г.

О наиболее важных изменениях в Налоговом кодексе, дополнительных платежах, с которыми столкнутся предприниматели, и возможностях избежать нерациональных затрат рассказала генеральный директор АО «ФИН-АУДИТ», аудитор, налоговый юрист, налоговый консультант Палаты налоговых консультантов России Татьяна Ольховатская.

Татьяна Васильевна, в конце ноября Госдума внесла изменения в Налоговый кодекс. Бизнесу предстоит платить налоги по-новому?

— Да, закон № 425-ФЗ от 28 ноября затронул микробизнес, работающий на упрощенной системе налогообложения (УСН), и предпринимателей на патентной системе (ПСН), чья выручка по итогам 2025 г. превысит 20 млн руб. Им придется работать с НДС, а это требует знания налогового законодательства, к чему малый бизнес недостаточно подготовлен. К тем, кто впервые перейдет на уплату НДС, в первый год работы не будут применяться штрафы по статье 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации. Закон вступит в силу 1 января 2026 г., и времени, чтобы разобраться в нюансах, остается совсем мало. Напомню, годом ранее малый бизнес начал платить НДС с выручки, превышающей 60 млн руб. в год, и работать на патенте также можно было до предела дохода в 60 млн руб. Теперь этот порог уменьшен до 20 млн, в 2027 г. он снизится до 15 млн руб., а в 2028 г. — до 10 млн руб. Так или иначе, НДС придется платить почти всем.

Новый порядок налогообложения дает возможность выбора?

— Можно выбрать специальную ставку 5% (7%) или общую ставку 22%. Для определенных видов товаров общая ставка может быть ниже, например 10% (детские товары, хлеб, молоко и другая социально значимая продукция) или 0% (экспорт, гостиничный бизнес). При применении общей ставки НДС есть право на налоговый вычет по входящим от поставщиков счетам-фактурам. Специальная ставка (5%) применяется к доходам до 250 млн руб., а ставка 7% — к доходам, превышающим 250 млн (до 450 млн) с учетом коэффициента-дефлятора 1,09. В первый год ее применения можно перейти на общую ставку один раз. Тем, кто находится на упрощенке, до конца года надо определиться с объектом налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Об этом важно задуматься уже сейчас, ведь об изменении объекта налогообложения необходимо уведомить налоговый орган до 30 декабря.

С нового года перечень расходов стал открытым, и в него теперь можно включать аудиторские услуги, расходы по ученическим договорам, услуги ИП-управляющего, расходы на кадровый учет и другие обоснованные расходы, направленные на получение дохода. При этом важно соблюдать правила и требования к расходам в соответствии с главой 25 НК РФ. Поэтому, просчитав возможные затраты, можно сэкономить.

Времени действительно мало. Что нужно успеть сделать в первую очередь?

— Я рекомендую прямо сейчас просчитать реальные расходы, связанные непосредственно с бизнесом, в том числе учитывать траты на открытие новых направлений в ближайшем будущем. С 2026 г. Налоговый кодекс устанавливает два варианта налоговых ставок по УСН: 6% (с доходов) и 15% (доходы минус расходы). Ранее ставки по УСН регионы устанавливали самостоятельно, и такое право было предусмотрено Налоговым кодексом. У нас в Челябинской области, например, ставка по объекту доходы минус расходы для всех была 10%, а по видам деятельности «Строительство», «Медицинские услуги», «Услуги управления многоквартирными домами» ставка была еще ниже — 7%.

С 2026 г. правительство РФ установит определенные виды экономической деятельности (ОКВЭД), по которым будут действовать пониженные налоговые ставки на УСН. Их смогут утверждать региональные власти.

Пока соответствующего постановления правительства РФ и регионального закона у нас нет.

Что меняется в патентной системе?

— С 2026 г. патентную систему смогут применять предприниматели с выручкой до 20 млн руб., а далее порог снизится до 10 млн руб. к 2028 г. Этой системой пользуются автосервисы, предприниматели, занимающиеся пассажирскими, грузоперевозками, розничной торговлей в стационарных магазинах, а также мелкий общепит. Им придется выбирать УСН или общую систему налогообложения с НДС 22% и НДФЛ 13% / 15%. Эти предприниматели очень огорчены, и те, кто заработал в 2025 г. более 20 млн руб., также будут плательщиками НДС.

Кроме того, вырастут и страховые взносы за сотрудников до 30%. Льготные ставки останутся для обрабатывающих производств, транспорта и IT. Также ждем постановление правительства, где будет регламентировано, кто сможет в соответствии с ОКВЭД применять пониженную ставку страховых взносов на зарплату свыше 1,5 МРОТ. Дополнительно эти компании должны состоять в реестре МСП, иметь выручку от основного ОКВЭД не менее 70% в общем объеме дохода.

Бурную дискуссию вызвала новая норма закона, по которой компания (ООО или АО) должна платить страховые взносы за директора в размере 30% от величины МРОТ (в 2026 г. он составит 27 093 руб.). При этом директор может отказаться от зарплаты, получать ее в меньшем размере (0,5 ставки) или не иметь трудового договора, а только решение о его назначении, быть в отпуске без сохранения зарплаты, но компании придется заплатить взносов за него 96 536 руб. в год. От уплаты страховых взносов освобождается в данном случае только ИП, если он выполняет обязанности единоличного исполнительного органа. Отмечу, что уральский коэффициент в данном случае на МРОТ не начисляется.

Если компания, которая не ведет деятельности и не платит зарплату директору, перейдет на АУСН, то платить взносы не придется?

— Теоретически нет, но налоговая обязательно спросит о цели такого перехода. Если выяснится, что это нужно, чтобы не платить страховые взносы, то выходит, что вы как налогоплательщик злоупотребляете правом. Такую фирму обязательно проверят и начислят взносы, всё это легко пресекается, поэтому данный вариант ни в коем случае не советую. К тому же такое решение может привести к выявлению конечного бенефициара и к более углубленному анализу деятельности группы компаний, к которой относится эта «нулевка».

Многих интересует, что изменится при продаже долей в уставном капитале ООО?

— Сейчас при продаже не облагается налогом доля стоимостью 50 млн руб. при условии, что продавец владел ей не менее 5 лет. Если продали долю дороже, то 50 млн вычитается как льгота, с оставшейся части придется заплатить НДФЛ в размере 13% (при доходе до 2,4 млн руб.) или 15% (выше 2,4 млн руб.). В 2026 г. появится еще одно условие: вышеназванный порядок налогообложения будет применяться, если не более 50% активов ООО, в котором продается доля, состоит из недвижимости, иначе облагаться НДФЛ будет вся сумма продажи. Это сделано, чтобы бизнес не манипулировал продажей недвижимости с помощью долей, экономя таким образом на налогах.

Изменятся ли ставки налога у предпринимателей, имеющих средства на депозитах, расчетных счетах, на которые начисляются проценты?

— С 2026 г. они будут облагаться НДФЛ по ставке 13% / 15%, тогда как раньше предприниматели на УСН «Доходы» могли платить 6%. Существует вычет в размере 1 млн руб., умноженный на максимальную процентную ставку на каждый месяц. Несложные расчеты показывают, что налог на банковские проценты вырастет как минимум вдвое.

Я озвучила лишь самые основные изменения, касающиеся налогообложения бизнеса. Есть множество других нюансов, нормы, которые вступят в силу не с 1 января 2026 г., а несколько позже.

Повторю, что разработать свою финансовую стратегию на следующий год бизнесу необходимо уже сейчас, иначе налоговая нагрузка может существенно вырасти.

В одиночку разобраться с этим будет непросто, к тому же вы описали типовые ситуации, наверняка у каждого бизнеса есть свои нюансы. Как же быть?

— Обращайтесь за помощью к профессионалам, прежде всего к налоговым юристам, которые знают всю эту кухню изнутри. Хочу предостеречь бизнес и не допускать налоговые споры с походами в арбитражный суд. Если вы совершили правонарушение и налоговый орган это выявил, отстоять свою позицию будет крайне сложно. Имеет смысл решать в суде только методологические споры. Оптимальнее все споры с налоговой урегулировать в досудебном порядке, на стадии проверок или предпроверочного анализа. Тренд на 2026 г. — выстраивать конструктивные отношения с налоговыми органами. Напомню, что компания «ФИН-АУДИТ» работает на рынке уже почти четверть века, мы занимаемся налоговым сопровождением и поможем выбрать правильную технику поведения даже в самой сложной ситуации.

454071, г. Челябинск, ул. Салютная, 23б, офис 1,
тел./факс: +7 351 200-45-51, +7 951-474-12-15,
е-mail: info@auditfin.ru,
Аuditfin.ru.

Реклама, АО «ФИН-АУДИТ», ИНН 7453074959, erid: 2W5zFKAPWji