«Подрыв доверия». Почему «обеление» доходов опасно для России

Старший партнер аудиторско-консалтинговой группы «Авуар» и основатель сервиса управления финансами бизнеса Genplace Алексей Овакимян:

— Внедренная в 2015 г. АСК НДС-2 выполнила поставленную задачу выявления скрытых от налогообложения доходов организаций. Ведомственная статистика констатирует, что 99,4% налоговой базы по НДС контролируется налоговыми органами и только 0,6% — теневым сектором экономики. Налоговые доходы консолидированного бюджета РФ удвоились за 9 лет: с 9,1 трлн руб. за 10 месяцев 2011 г. до 18,6 трлн руб. за 10 месяцев 2019 г. Это безусловная заслуга ФНС и разработанных ей ИТ-решений (АСК “НДС”, АИС “Налог”, ЕГАИС, онлайн-кассы). Правда, есть и негативный эффект: количество юридических лиц за пять последних лет работы этих сервисов в России сократилось на 23%, а количество их ликвидаций выросло на 100%. Зато профицит федерального бюджета составил 2 триллиона рублей, а золотовалютные резервы ЦБ достигли очередного исторического максимума — 559 млрд долл.

Главный приоритет ФНС в 2020 г.

На 2020 год в приоритете налоговых органов поставлена задача выявления теневых доходов физических лиц. Действительно, 24,5 трлн руб. вкладов населения в банках России — ресурс в 1,2 раза превышающий бюджет страны и безусловный источник налоговых поступлений.

За пять лет, ФНС выстроена ИТ-инфраструктура, позволяющая собирать и обрабатывать информацию о доходах граждан:

— из банков и финансовых организаций, в том числе иностранных;

— из органов по регистрации сделок с недвижимостью и транспортом, в том числе иностранных;

— от таможенных органов;

— от организаций торговли, транспорта, услуг и общепита через операторов фискальных данных.

Атака на выявление скрытых от налогообложения доходов граждан будет производиться по двум фронтам:

— выявление налоговых льгот, применяемых работодателем для уменьшения налогов и страховых взносов с фонда оплаты труда;

— выявление «теневых доходов» граждан, с которых не были уплачены налоги.

В первой части все традиционно. Проверка будет выявлять замену трудовых отношений в организациях на гражданско-правовые (договор подряда) с применением налоговых льгот (спецрежимы налогообложения, производственные кооперативы и пр.) и доначислением налогов работодателю.

А вот во второй части налоговой атаки возникает новый массовый субъект ответственности — это физическое лицо. Острота проблемы в том, что в соответствии с ГК РФ, деятельность физ лица, направленная на систематическое получение доходов, считается предпринимательской. Для этого достаточно 2 и более раза получить доход от аренды квартиры, оказания любых услуг или продажи любого имущества. Особенно стоит обратить внимание на рекламу в социальных сетях. В глазах налоговиков она подтверждает предпринимательский характер получения дохода.

Судебная практика сложилась таким образом, что физлицо, признанное налоговым органом предпринимателем (независимо от наличия регистрации в качестве ИП), обязано уплатить в бюджет не только 13% НДФЛ, но и 20% НДС. Кроме того, в УК РФ есть статья 171 «Незаконная предпринимательская деятельность», предусматривающая лишение свободы на срок до 5 лет.

В чем опасность новой операции ФНС

Такой масштабной фискальной атаки на доходы населения государство не совершало с начала 90-х. Проверка доходов проводится за три предшествующих года. То есть предъявленная сумма налога будет:

— в 3 раза выше годового налога;

— с пенями и штрафом до 40% от налога;

— к НДФЛ добавляется еще и совершенно несправедливая (в бытовом понимании) сумма НДС.

И вишенкой на торте уголовная ответственность.

Исправление ситуации текущим периодом времени (например, регистрация в качестве ИП) не освобождает от ответственности за предыдущие периоды (2017-2019 годы).

Привлечение к ответственности работодателя, даже при условии ликвидации рабочих мест воспринимается населением вполне благосклонно. Работодатель — капиталист, должен отвечать за свои грехи. А вот посягательство государства на доходы конкретного гражданина — это уже личное. Подрыв доверия к власти и курсу, которым она идет. Тем более, что не очень понятно, зачем государству такой профицит бюджета и что оно с ним будет делать. Кстати, реальные доходы граждан не растут с 2014 года (если не считать коэффициентов Росстата).

Так что в 2020 году станет понятно, как эффективность налоговой системы повлияет не только на бизнес и карман каждого из нас, но и на политическую стабильность в стране.