Как внедрить систему контроля в структуру компании

В середине декабря группа компаний «ФИН-АУДИТ» провела семинар на актуальную тему «Внутренний контроль как основной инструмент предотвращения хищений, коммерческого подкупа, возникновения налоговых рисков, создания недостоверной финансовой отчетности».

Своим опытом в рамках мероприятия любезно поделилась приглашенная гостья, начальник управления внутреннего аудита ОАО «ММК» Болотова Екатерина Андреевна – специалист, начавшая свою карьеру в налоговой инспекции, с тринадцатилетним опытом работы в сфере контроля и аудита, менеджер проектов по построению системы внутреннего контроля на госкорпорациях и крупнейших предприятиях России.

Сказано было много и по делу. История контрольно-ревизионной деятельности в России началась еще в 15 веке. В настоящее время государственный аппарат изобилует многочисленными надзорными структурами. Не остается в стороне и бизнес, разрабатывая и успешно используя самые изощренные и продуманные до мелочей системы контроля.

Внутренний контроль и внутренний аудит, казалось бы, синонимы, но это далеко не одно и то же. Принципиальная разница между этими двумя понятиями состоит в том, что система аудита создается главным образом для собственника бизнеса с целью предоставления ему независимой и объективной информации. Как правило, подразделение аудита отчитывается непосредственно перед учредителем. Система внутреннего контроля же осуществляется самим менеджментом компании и направлена на минимизацию рисков посредством построения процедур внутреннего контроля.

Помимо вышеперечисленных двух систем было много сказано о системе управления рисками и комплаенс-контроле. Управление рисками в крупных структурах в наши дни ведется посредством специализированного программного обеспечения, где регистрируются все существующие для организации риски, их экспертная либо статистическая оценка.

Задача менеджера в этом ключе следующая: предпринять меры по снижению вероятности наступления риска, а также размера потенциальных убытков. А вот что делать, если мероприятия по минимизации риска дороже вероятного ущерба? Ответ очевиден – наблюдать. В соответствии с практикой российского и европейского законодательства комплаенс-контроль рассматривается как принцип ведения бизнеса в соответствии с применимым законодательством, правилами, кодексами и стандартами, установленными компетентными властями, профессиональными ассоциациями и внутренними документами организации.

Как рассказал практик, 70% времени работы уходит на фактические проверки, работу с документацией и прочими источниками информации. Остальные же 30% требуются для построения методологии и анализа существующих бизнес-процессов.

Но как измерить результат, эффективность от проводимой контрольной работы? На этот вопрос у специалиста тоже уже есть ответ. Это три метрики контроля: время, деньги, информация.

В 2015 году вышли два новых профессиональных стандарта: специалист по управлению рисками (утвержден приказом Минтруда №591н от 07.09.2015), специалист по внутреннему контролю (утвержден приказом Минтруда №236н от 22.04.2015). Всем контролерам и специалистам по безопасности настоятельно рекомендуют их изучить.

В рамках семинара, руководствуясь аналитическим и управленческим опытом, советами поделился и консультант ООО «ФИН-Консалтинг» Алексей Андреевич Васильев. Были даны рекомендации по правовым особенностям оформления договоров с сотрудниками и топ-менеджерами, по предотвращению противоправных действий в организации как при помощи конкретных контрольных инструментов, так и посредством этического воспитания сотрудников. Слушателям было предложено составить для своих компаний ряд внутренних документов, регламентирующих ценности и принципы (кодекс корпоративной этики, политика о конфликте интересов, политика сообщения о нарушениях).

Не обошлось и без историй за накрытым столом во время перерыва. Была приоткрыта завеса тайны того, как возвращаются деньги «освоенных бюджетов», чем привлекательна и опасна работа ревизора, и какие качества и навыки в такой работе ценятся больше всего.

Практически весь второй день был посвящен налоговым рискам и способам их нивелировать. Ведь незамеченные налоговые просчеты и последующие санкции – такой же серьезный риск для организации, требующий постоянного бдительного контроля грамотными специалистами. Татьяна Васильевна Ольховатская, генеральный директор группы компаний «ФИН-АУДИТ», рассказала о подводных камнях налогового законодательства, о сложившейся судебной практике, и о позициях Минфина, Конституционного и Арбитражных судов, о том, как не попасть в черные списки налоговой инспекции для проведения внеплановых проверок и проявить осмотрительность при выборе контрагентов.

Татьяна Васильевна поделилась собственным опытом налогового юриста, были детально разобраны судебные споры по налоговым вопросам, дана оценка доказательств (допросов «несуществующих» директоров за рамками налоговой проверки, почерковедческой экспертизы, IP-адреса, материалы встречных проверок на момент за пределами спорных периодов и пр.).

В общем и целом тема реализации контроля в бизнесе набирает все большую популярность в деловом сообществе с оглядкой последнего на опыт государства и зарубежных компаний. Группа компаний «ФИН-АУДИТ» планирует повторить семинар уже в первом квартале 2016 года.